La charge fiscale variait en 2003 de 29% du PIB en Lituanie et en Lettonie à 51% en Suède…Les taux les plus bas étaient observés en Lituanie (28,7%), en Lettonie (29,1%), en Slovaquie (30,9%) et en Estonie (33,4%).
En 2003, comparé à 2002, la charge fiscale a augmenté dans dix-sept États membres, a diminué dans sept et est restée inchangée en Allemagne. Les hausses les plus fortes ont été enregistrées en Estonie (de 32,4% à 33,4%). Les baisses les plus marquées ont été constatées en Slovaquie (de 32,5% à 30,9%).
Variation dans la structure de la fiscalité entre les États membres
L’examen des différents types d’impôt révèle des différences notables entre les États membres dans la structure des régimes fiscaux. En 2003, la Pologne (19,7%), la Slovénie (20,8%) et la Slovaquie (23,2%) ont enregistré les parts les plus faibles d’impôts directs dans la charge fiscale totale, par rapport à une moyenne pour l’UE25 de 31,6%. A l’autre extrême, le Danemark (59,6%), le Royaume-Uni (42,0%) et la Finlande (41,0%) ont affiché les parts les plus importantes d’impôts directs.
En ce qui concerne les impôts indirects, les parts les plus élevées ont été observées à Chypre (49,4%), en Hongrie (42,3%) et au Portugal (41,9%), contre une moyenne de 33,8% pour l’UE25, tandis que les parts les plus faibles ont été constatées en Belgique (28,8%), en Allemagne (29,7%) et en République tchèque (31,4%).
L’Allemagne (44,4%), la République tchèque (41,6%) et la France (40,2%) ont enregistré les parts les plus importantes de cotisations sociales, comparé une moyenne de 34,5% pour l’UE25, le Danemark (5,4%), l’Irlande (19,1%) et le Royaume-Uni (21,0%) affichant les parts les plus faibles. Le régime de sécurité sociale du Danemark est en fait presque exclusivement financé par le système général d’impôt.
Charge fiscale et structure de la charge fiscale
|
Charge fiscale totale
|
Impôts indirects
|
Impôts directs
|
Cotisations de
sécurité sociale |
||||||
|
en % du PIB
|
en % de la charge fiscale globale
|
||||||||
|
1995
|
2002
|
2003
|
2000
|
2003
|
2000
|
2003
|
2000
|
2003
|
|
|
UE25
|
:
|
41,3
|
41,5
|
33,4
|
33,8
|
33,4
|
31,6
|
33,2
|
34,5
|
UE15 |
42,0
|
41,6
|
41,8
|
33,3
|
33,4
|
33,7
|
32,2
|
33,0
|
34,4
|
|
Zone euro
|
42,5
|
42,1
|
42,2
|
32,5
|
32,8
|
30,4
|
29,0
|
37,1
|
38,2
|
|
BE
|
47,1
|
48,7
|
48,1
|
29,2
|
28,8
|
37,3
|
36,5
|
33,5
|
34,6
|
|
CZ
|
36,2
|
35,5
|
36,2
|
33,4
|
31,4
|
24,4
|
27,0
|
42,2
|
41,6
|
|
DK
|
50,1
|
49,7
|
49,8
|
34,5
|
34,9
|
59,2
|
59,6
|
6,3
|
5,4
|
|
DE
|
42,3
|
41,7
|
41,7
|
28,9
|
29,7
|
28,7
|
25,9
|
42,4
|
44,4
|
|
EE
|
37,9
|
32,4
|
33,4
|
39,6
|
39,3
|
25,1
|
26,1
|
35,3
|
34,5
|
|
EL
|
34,7
|
39,8
|
38,6
|
38,6
|
37,2
|
27,4
|
23,3
|
34,0
|
39,5
|
|
ES
|
34,3
|
36,3
|
36,5
|
33,7
|
33,7
|
29,9
|
29,6
|
36,4
|
36,7
|
|
FR
|
45,4
|
45,6
|
45,7
|
34,3
|
34,1
|
27,2
|
25,8
|
38,5
|
40,2
|
|
IE
|
35,2
|
29,8
|
31,2
|
41,7
|
41,4
|
41,1
|
39,5
|
17,1
|
19,1
|
|
IT
|
42,9
|
42,4
|
43,2
|
36,0
|
34,2
|
35,3
|
29,5
|
30,5
|
|
|
CY
|
:
|
32,5
|
34,3
|
41,4
|
49,4
|
36,9
|
29,4
|
21,7
|
21,2
|
|
LV
|
33,7
|
28,9
|
29,1
|
38,7
|
39,4
|
27,5
|
29,1
|
33,8
|
31,5
|
|
LT
|
28,6
|
28,6
|
28,7
|
41,1
|
41,5
|
28,0
|
28,2
|
30,9
|
30,3
|
|
LU
|
43,6
|
42,1
|
42,3
|
35,4
|
32,9
|
37,6
|
37,7
|
26,9
|
29,4
|
|
HU
|
43,6
|
38,9
|
39,2
|
41,3
|
42,3
|
25,2
|
25,0
|
33,5
|
32,7
|
|
MT
|
31,3
|
34,3
|
34,2
|
42,8
|
40,8
|
31,3
|
35,5
|
25,9
|
23,8
|
|
NL
|
40,5
|
39,4
|
39,3
|
31,3
|
33,8
|
30,1
|
29,3
|
38,6
|
36,9
|
|
AT
|
43,6
|
45,4
|
44,8
|
33,7
|
33,7
|
29,2
|
29,9
|
37,1
|
36,4
|
|
PL
|
39,4
|
35,5
|
35,8
|
40,9
|
41,8
|
20,4
|
19,7
|
38,7
|
38,5
|
|
PT
|
34,5
|
37,4
|
38,1
|
40,4
|
41,9
|
28,1
|
24,6
|
31,6
|
33,5
|
|
SI
|
41,1
|
39,7
|
40,3
|
41,9
|
41,6
|
19,5
|
20,8
|
38,6
|
37,6
|
|
SK
|
40,6
|
32,5
|
30,9
|
37,8
|
36,9
|
22,1
|
23,2
|
40,1
|
39,8
|
|
FI
|
46,7
|
46,1
|
45,1
|
29,3
|
31,9
|
45,1
|
41,0
|
25,6
|
27,1
|
|
SE
|
50,2
|
51,0
|
51,4
|
31,0
|
34,0
|
41,4
|
36,4
|
27,7
|
29,6
|
|
UK
|
36,7
|
37,0
|
37,1
|
37,0
|
36,9
|
43,7
|
42,0
|
19,4
|
21,0
|
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